安徽工程大學科研經費審計暫行辦法
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校審字〔2015〕2號


 
關于印發《安徽工程大學科研經費審計暫行辦法》的通知
 
 

各學院、各部門:

《安徽工程大學科研經費審計暫行辦法》經學校研究同意,現予印發實施。

 

                 安徽工程大學

                  2015年6月15

 

 

 

安徽工程大學科研經費審計暫行辦法

 

第一章   總則

第一條 為加強對學??蒲薪涃M的管理和監督,保障科研經費使用的真實性秒速赛pk10车官网、合法性秒速赛pk10车官网、效益性,確??蒲薪涃M審計工作的規范和效率,根據《中華人民共和國審計法》、《教育系統內部審計工作規定》、《教育部財政部關于加強中央部門所屬高??蒲薪涃M管理的意見》(教財〔20127號)、《教育部關于進一步加強高??蒲许椖抗芾淼囊庖姟罚ń碳?span lang="EN-US">[2012]14號)、《教育部關于進一步規范高忻胨偃黳k10车官网?蒲行袨榈囊庖姟罚ń瘫O〔20126號)的規定秒速赛pk10车官网,結合我校實際,制定本辦法。

第二條 本辦法所稱科研經費,是指應納入學校財務管理的全部科研經費,包括縱向科研經費和橫向科研經費。

第三條 本辦法所稱科研經費審計秒速赛pk10车官网,是指學校審計處或受委托的社會中介機構依據國家有關法律法規、以及學校關于科研經費管理的各項制度對我校各類科研經費的管理和使用情況進行監督和評價。

第四條 科研經費審計應“全面把握,突出重點”秒速赛pk10车官网,著重做好重大科研項目、重點關鍵業務等審計,重在促進內部控制建設秒速赛pk10车官网,重在督促管理責任落實,重在促進科研績效提高。

 

第二章   審計類型

第五條 科研經費決算審簽秒速赛pk10车官网。此類審計主要是指按照國家科研經費管理的相關規定,必須經由學校審計處審簽后方能上報經費決算的科研項目。

第六條 學校自主安排的科研經費審計。此類審計主要是指根據上級有關政策及學??蒲泄芾砉ぷ餍枰?,由審計處組織實施審計的科研項目。

第七條 按規定必須委托社會中介機構實施的科研經費審計。此類審計是指按照科研項目主管部門的要求,在科研項目結題驗收之前,需要委托社會中介機構進行審計的科研項目。

 

第三章   審計組織方式

第八條 為加強我?秒速赛pk10车官网?蒲薪涃M審計工作的領導,做好相關部門之間協調配合,研究解決科研經費審計工作中出現的問題,學校建立科研經費審計工作聯席會議制度。

第九條 科研經費審計工作聯席會議由科技處、教務處秒速赛pk10车官网、財務處、監察處、審計處等部門負責人及分管校領導組成??蒲薪涃M審計工作聯席會議下設辦公室秒速赛pk10车官网,辦公室設在審計處,負責同各部門的日常聯系、協調,辦理工作事項等。

第十條 科研經費審計工作聯席會議的主要職責是指導秒速赛pk10车官网、規劃科研經費審計工作,研究制定科研經費審計工作制度和規定,審定年度科研經費審計計劃,交流和通報科研經費審計情況和審計結果,研究解決科研經費審計工作中存在的困難和問題等工作秒速赛pk10车官网。

第十一條 科研經費決算審簽和學校自主安排的審計項目由審計處負責組織實施,一般采用內部審計方式進行秒速赛pk10车官网,也可視情況委托社會中介機構審計。學校應按照有關規定通過公開招標的程序確定承擔科研經費審計工作的社會中介機構秒速赛pk10车官网,委托社會審計的費用應納入學校經費預算秒速赛pk10车官网。

第十二條 按規定必須委托社會中介機構實施的科研經費審計項目,由審計處會同科技處共同選定符合要求的社會中介機構進行審計。

 

第四章   審計內容

第十三條 科研經費決算審簽的主要內容。

(一)財務決算的編制是否符合國家的有關規定,數字是否真實秒速赛pk10车官网、完整、準確。

(二)經費支出是否與批復的項目預算一致秒速赛pk10车官网。

(三)經費開支是否符合國家有關科研經費管理辦法和財務制度。

(四)有無截留秒速赛pk10车官网、挪用秒速赛pk10车官网秒速赛pk10车官网、擠占秒速赛pk10车官网、轉移科研經費等違反財經紀律的行為秒速赛pk10车官网。

第十四條 科研經費審計的主要內容。

(一)審查科研經費預算與執行情況。對預算批復情況、收支預算執行情況、預算調整情況等進行審計。

(二)審查科研經費使用的真實性、合法性和效益性。

(三)審查科研經費內部控制情況。對科研項目申報、執行、驗收等環節內部控制設計和執行的健全性、有效性等進行審計。

(四)審查科研經費管理責任情況。對項目負責人直接責任、院系管理責任秒速赛pk10车官网、相關管理部門管理責任等進行審計。

(五)科研經費管理文件規定的其他應審計的內容。

 

第五章   審計實施

第十五條 科研經費審計程序。

(一)科研經費決算審簽程序。

1.科研項目負責人按照科研經費決算報表編制要求,依據科研經費收支記錄,如實編制科研經費決算報表,由科研項目負責人簽字并加蓋所在院系公章。

2.項目負責人將經費決算報學校財務處審核簽章后,將資料報送審計處。

3.審計處對財務會計資料進行初步審查。如發現審計資料不齊全、不準確,應及時通知項目負責人在規定的時間內補充、修改。

4.審計處及時對有關會計資料進行審計,簽署審計意見。如發現經費開支不符合財務管理的有關規定秒速赛pk10车官网,應及時通知有關單位加以糾正。

5.有關審簽情況和審簽意見,審計處匯總后于每年年末向學??蒲薪涃M審計工作聯席會議通報。

(二)學校自主安排的科研經費審計程序。

1.自主安排的科研經費審計項目實行計劃管理。每年初召開學??蒲薪涃M審計工作聯席會議,研究提出本年度科研項目審計計劃,經學校批準列入本年度審計工作計劃,需調整年度科研項目審計計劃或臨時增加的科研審計項目,須經學校分管校領導批準。

2.立項的科研經費審計項目秒速赛pk10车官网,依據科研項目管理權限秒速赛pk10车官网,由科研管理部門向審計處出具審計委托書,審計處根據審計委托書,開展科研經費審計工作。

3.審計處根據工作安排,在實施審計前5個工作日向相關院系和項目組發送審計通知書。

4.項目組按照審計通知書的要求向審計處報送審計資料,并對審計資料的真實性和完整性負責。審計處接收、登記審計資料,按照必要的審計程序和方法實施審計秒速赛pk10车官网。

5.在審計實施過程中,學校相關職能部門和被審計項目所在單位應積極支持和配合審計處工作。

6.審計處出具審計報告征求意見稿秒速赛pk10车官网,在征求相關院系及項目負責人意見后,按照審計規定出具正式審計報告秒速赛pk10车官网,報主管審計的校領導審批。

7.審計處向科研經費審計工作聯席會議成員單位、相關院系及項目負責人提交審計報告,并對審計資料進行整理歸檔。

8.科研經費審計后,項目負責人及相關單位對審計報告中提出的問題和審計建議,應當按照《審計整改通知書》的要求進行整改落實秒速赛pk10车官网。審計處對落實整改情況進行后續檢查。

(三)按規定必須委托社會中介機構實施的科研經費審計程序秒速赛pk10车官网。

1.根據科研項目審計委托方文件規定范圍的社會中介機構名單中通過招投標方式選擇社會中介機構,由學校審計處與受托單位簽訂委托審計合同,再由選定的社會中介機構組織實施審計秒速赛pk10车官网。

2.社會中介機構提交審計報告征求意見稿秒速赛pk10车官网,審計處和財務處負責對審計報告征求意見稿進行復核。復核后,征求科技處、相關院系及項目負責人意見,經確認后出具正式審計報告。

3.科研項目審計結束后秒速赛pk10车官网,根據合同約定,辦理審計費用支付手續秒速赛pk10车官网。

第十六條 在審計過程中,可根據審計工作需要,學校審計處或受委托的社會中介機構對與科研經費有關的經濟活動進行延伸審計和專項審計調查,相關單位和個人應予以配合。

第十七條 科研經費審計所需要資料。

(一)科研經費決算審簽所需要的資料。

1.科研項目批復預算。

2.科研經費支出明細表和固定資產清單(需由項目負責人秒速赛pk10车官网、所在學院負責人簽字蓋章)秒速赛pk10车官网。

3.項目支出中若含有協作費支出,應提供協作協議書原件。

4.經財務處簽字確認的科研經費決算報告。

5.其他相關資料。

(二)自主安排審計項目所需要的資料。

1.科研項目立項批復文件及下達的項目預算;

2.科研項目合同書或項目任務書;

3.有對外協作項目的,提供對外協作合同書以及合作單位經費開支情況說明秒速赛pk10车官网;

4.項目實施中相關的其他協議(采購合同等);

5.項目經費使用的會計報表、賬簿、憑證;

6.項目經費使用總結材料;

7.自籌經費來源和使用情況說明;

8.科研項目結題報告;

9.其他相關資料秒速赛pk10车官网。

(三)委托社會中介機構實施所需資料按上級部門文件和審計事務所規定要求執行。

第十八條 審計人員對科研經費審計中涉及的保密事項秒速赛pk10车官网,應當按照保密制度的要求進行審計秒速赛pk10车官网。對審計中知悉的國家秘密、商業秘密,應當予以保密秒速赛pk10车官网。

 

第六章    

第十九條 本辦法由學校審計處負責解釋秒速赛pk10车官网。

第二十條 本辦法自印發之日起實施。

 
 

                                

  

                              

 

 

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